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某一期间增值税'税率'=本期每月'应纳税额'累计数/本期'应纳税销售额'累计数。
国内企业税率计算公式
某一期间增值税'税率'=本期每月'应纳税额'累计数/本期'应纳税销售额'累计数。
1.每月“应纳税额”是每月《增值税纳税申报表》的应纳税总额。
2.每月“应税销售额”=每月根据《增值税纳税申报表》中的适用税率征税的货物和服务的销售额。
附件，增值税'税率'一定时期
=本期每月应纳税累计总额/本期“应纳税销售额”累计额；
={本期每月累计数当前简单征收方式下的累计应纳税额-本期累计应纳税额}/本期“应纳税销售额”的累计数；
={当前简单征收方式下的累计应纳税额-本期减少的累计应纳税额}/本期应纳税销售额累计额。
注：本期“简单收款法应纳税额”累计额——本期“应纳税额减少”累计额/本期“应纳税销售额”累计额。
“免退税”企业税率计算公式
增值税“税率”在一定时期内=当期每月累计应纳税额/当期应纳税销售额
累计金额=(本期每月累计金额)本期应纳税金额“累计金额-累计应纳税金额减少额”/本期应纳税销售额累计金额。
1.每月“销项税”=每月《增值税纳税申报表》(免税、抵税和退税商品和服务的销售)*适用税率=每月《增值税纳税申报表》“虚拟销项税”，即免税、抵税和退税出口商品的销售*适用税率。
2.每月'进项税'=每月进项税《增值税纳税申报表》(不包括进项税与退税率之差)。“虚拟进项税”指进口(进口)材料的金额*适用税率。
3.每月“进项税转出”=每月《增值税纳税申报表》“进项税转出”(包括进项税与退税率的差额)-每月《增值税纳税申报表》免税方法出口货物不得扣除进项税(即进项税与退税率的差额)。
4.每月“最后一期免税额”=每月最后一期免税额《增值税纳税申报表附表2》-每月最后一期免税和退税额《增值税纳税申报表》。
5.'应税销售额'=每月按适用税率《增值税纳税申报表》征税的货物和服务销售额，按简单征收方法征税的出口货物销售额。
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